С 1 января 2025 года ИП на УСН будут признаны плательщиками НДС. Если за 2024 год доходы ИП не превысят 60 млн руб., такой ИП с 2025 года освобождается от НДС по ст. 145 НК РФ. Если в 2025 году доходы ИП превысят 60 млн руб., ИП станет плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
Еще раз о требованиях, применяемых к онлайн-кассам
С 15.07.2016 действуют новые правила применения ККТ. Новая редакция Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон № 54-ФЗ) предполагает передачу в налоговую инспекцию (через оператора) фискальных документов (кассовый чек, БСО) в онлайн-режиме (ст. 4 Закона № 54-ФЗ).
Для этого необходимо использовать ККТ "нового" образца (онлайн-кассу). Причем применять можно только онлайн-кассу, включенную в реестр ФНС России. Такая техника не только передает информацию контролерам, но и направляет покупателю кассовый чек (БСО) в электронном виде (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Сроки перехода на онлайн-кассу приведены в таблице.
Онлайн-касса должна соответствовать следующим требованиям (п. 1 ст. 4, п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ):
быть зарегистрированной в налоговых органах
иметь корпус
иметь заводской номер, нанесенный на корпус
иметь внутри корпуса часы реального времени, а также устройство для печати фискальных документов (это устройство может находиться вне корпуса при расчетах через автоматическое устройство (должно быть в пределах его корпуса), а при расчетах в Интернете, вендинговой торговле и расчетах с помощью автоматов за услуги перевозки может отсутствовать)
осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ
обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства, передающего распоряжения кредитной организации
обеспечивать возможность установки фискального накопителя внутри корпуса и при применении ККТ содержать фискальный накопитель внутри корпуса
передавать фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса
обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме
исключать возможность формирования (печати) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции), содержащих сведения более чем об одном признаке расчета
обеспечивать возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных
обеспечивать печать фискальных документов, за исключением расчетов в Интернете, при вендинговой торговле, расчетах с помощью автоматов при услугах перевозки, а также расчетов с использованием автоматов, в которых отсутствует печатное устройство
обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм) в отдельной выделенной области кассового чека или БСО
принимать от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде
информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе ККТ
обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа "отчет о текущем состоянии расчетов" в любое время (за исключением применения ККТ при расчетах в безналичном порядке в Интернете, расчетов с помощью автоматов без устройства для печати чеков (БСО), при вендинговой торговле (если на дисплее автомата выводится QR-код) и расчетах с помощью автоматов при услугах перевозки)
обеспечивать возможность поиска любого фискального документа (записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса ККТ) по его номеру, а также его печать на бумажном носителе (за исключением применения ККТ при расчетах в безналичном порядке в Интернете, расчетов с помощью автоматов без устройства для печати чеков (БСО), при вендинговой торговле (если на дисплее автомата выводится QR-код) и расчетах с помощью автоматов при услугах перевозки) и (или) передачу в электронной форме
исполнять протоколы информационного обмена
Формат фискальных документов
Фискальные документы должны иметь определенные форматы, которые утверждены приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (приказ ФНС России № 229).
В настоящее время существуют три формата фискальных документов (ФФД):
ФФД 1.05
ФФД 1.1
С 01.01.2019 ФФД 1.0 не применяется (Таблица 3 Приложения 2 к приказу ФНС № 229). Для каждого ФФД установлен определенный набор обязательных реквизитов, которые приведены в приказе ФНС России № 229.
