С 1 января 2025 года ИП на УСН будут признаны плательщиками НДС. Если за 2024 год доходы ИП не превысят 60 млн руб., такой ИП с 2025 года освобождается от НДС по ст. 145 НК РФ. Если в 2025 году доходы ИП превысят 60 млн руб., ИП станет плательщиком НДС с 1-го числа следующего месяца.
Федеральная налоговая служба России в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090 поддержала точку зрения Конституционного Суда РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О) о том, что индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" при определении величины дохода за год (для расчета пенсионных взносов в размере 1 %, если доход превышает 300 тыс. руб.) имеют право учитывать понесенные расходы.
Учитывая разъяснения и положительную судебную практику, ИП, которые при расчете суммы пенсионных взносов:
уменьшали доходы на расходы, могут не пересчитывать уплаченные взносы
не уменьшали доходы на расходы, вправе подать заявление о возврате образовавшейся переплаты в соответствии со ст. 78 НК РФ. В этом случае в периоде возврата излишне уплаченных взносов эта сумма отражается во внереализационных доходах по УСН
В программе "1С:Бухгалтерия 8" отражение возврата на расчетный счет ИП суммы излишне уплаченных взносов на ОПС отражается документом "Поступление на расчетный счет" (рис. 1).
Подробно:
Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный из системы "Клиент-банк" документ.
Выберите Вид операции – Прочее поступление.
Заполните документ:
в поле Плательщик выберите налоговую инспекцию, в которой ИП стоит на учете.
в поле Сумма укажите сумму зачисленных взносов.
в поле Счет расчетов укажите счет 91.01 "Прочие доходы".
в поле Прочие доходы и расходы выберите статью с видом "Прочие внереализационные доходы и расходы" (для УСН вид статьи и установленный флажок "Принимается к налоговому учету" значения не имеет).
поле Статья доходов отображается, если в базе ведется учет по статьям движения денежных средств. Для ИП это поле можно не заполнять.
в поле Доходы УСН автоматически отражается сумма зачисленных взносов.
в поле Содержание записи КУДиР укажите информацию, которая будет отражена в гр. 4 отчета "Книга доходов и расходов УСН".
Кнопка Провести и закрыть.
Рис. 1
Основание: письмо Минфина России от 23.07.2018 № 03-15-05/51526
Позвоните в ГК "БАЛАНС" по телефону 8(4872)25-99-52 или оставьте заявку на сайте, наши специалисты с Вами свяжутся и помогут решить задачу.
