Как составить платежку на уплату НДС в 2023 году?

В 2023 году перечислять НДС в бюджет необходимо единым налоговым платежом.

Объяснение следующее.

С 01.01.2023 для всех организаций и предпринимателей введен единый налоговый платеж (ЕНП). В связи с этим большинство налогов (в т. ч. НДС) необходимо уплачивать ЕНП на единый налоговый счет (ЕНС), который открыт с 2023 года каждому налогоплательщику (п. 1 ст. 58 НК РФ).

Единый налоговый платеж в целях исполнения обязанности по уплате НДС перечисляется на КБК 18201061201010000510 (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н). При этом в платежном поручении на ЕНП необходимо указать:

• сумму платежа
• "статус налогоплательщика" (101) – 01 (одинаковый для организаций и ИП)
• "ИНН плательщика" (60) – ИНН организации (ИП)
• "КПП плательщика" (102) – КПП головной организации (даже если есть обособленные подразделения) ("0" – если ИП)
• "ИНН получателя" (61) – 7727406020
• "КПП получателя" (103) – 770801001
• "Наименование банка получателя средств" (13) – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
• "БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)" (14) – 017003983
• "№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)" (15) – 40102810445370000059
• "Получатель" (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
• "№ Номер казначейского счета" (17) – 03100643000000018500
• "Код (УИП)" (22) – 0
• "Назначение платежа" (24) - Единый налоговый платеж
• "ОКТМО" (105) – 0 (если банк не пропускает платеж с ОКТМО "0", можно указать любое существующее значение ОКТМО из 8 знаков)
• "Основание платежа" (106), "Налоговый период" (107), "Номер документа – основания платежа" (108), "Дата документа – основания платежа" (109) – 0

В связи с тем, что декларация по НДС подается ранее уплаты налога, уведомление об исчисленных суммах НДС подавать не требуется (п. 9 ст. 58 НК РФ).

По итогам квартала НДС следует уплачивать равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом. В 2023 году для НДС сроки такие (п. 1 ст. 174 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

• 1-й платеж за 4-й кв. 2022 года – не позднее 30.01.2023 (28 января – выходной)
• 2-й платеж за 4-й кв. 2022 года – не позднее 28.02.2023
• 3-й платеж за 4-й кв. 2022 года – не позднее 28.03.2023
• 1-й платеж за 1-й кв. 2023 года – не позднее 28.04.2023
• 2-й платеж за 1-й кв. 2023 года – не позднее 29.05.2023 (28 мая – выходной)
• 3-й платеж за 1-й кв. 2023 года – не позднее 28.06.2023
• 1-й платеж за 2-й кв. 2023 года – не позднее 28.07.2023
• 2-й платеж за 2-й кв. 2023 года – не позднее 28.08.2023
• 3-й платеж за 2-й кв. 2023 года – не позднее 28.09.2023
• 1-й платеж за 3-й кв. 2023 года – не позднее 30.10.2023 (28 октября – выходной)
• 2-й платеж за 3-й кв. 2023 года – не позднее 28.11.2023
• 3-й платеж за 3-й кв. 2023 года – не позднее 28.12.2023

Напомним, в 2023 году организации и ИП вместо уведомлений об исчисленных налогах вправе представлять в налоговую инспекцию платежные поручения (ч. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Если выбрать такой вариант, в 2023 году НДС можно перечислять на отдельный КБК. Сумма автоматически будет признана ЕНП и попадет на ЕНС (ч. 13 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Для НДС (кроме импортного) в 2023 году используется КБК 18210301000011000110 (приказ Минфина России от 17.05.2022 № 75н). Платежное поручение будет таким:

• сумма платежа
• "статус налогоплательщика" (101) – 02 (одинаковый для организаций и ИП)
• "ИНН плательщика" (60) – ИНН организации (ИП)
• "КПП плательщика" (102) – КПП организации ("0" – если ИП)
• "ИНН получателя" (61) – 7727406020
• "КПП получателя" (103) – 770801001
• "Наименование банка получателя средств" (13) – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
• "БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)" (14) – 017003983
• "№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)" (15) – 40102810445370000059
• "Получатель" (16) – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
• "№ Номер казначейского счета" (17) – 03100643000000018500
• "Код (УИП)" (22) – 0
• "Назначение платежа" (24) – не заполняется
• "ОКТМО" (105) – указать код ОКТМО по месту учета
• "Основание платежа" (106) – 0
• "Налоговый период" (107) – указывается показатель налогового периода
• "Номер документа – основания платежа" (108), "Дата документа – основания платежа" (109) – 0

Платежи по НДС за 2022 год также можно перечислить единым налоговым платежом или на отдельный КБК.

В 2023 году декларацию по НДС следует представить не позднее 25 января (за 4-й квартал 2022 года), не позднее 25 апреля (за 1-й квартал 2023 года), не позднее 25 июля (за 2-й квартал 2023 года), не позднее 25 октября (за 3-й квартал 2023 года) (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Основание: разъяснение аудитора, информация с портала 1С-ИТС