Изменения форматов фискальных документов с 1 марта 2020 года

С 1 марта 2020 года ФНС России вносит изменения в форматы фискальных документов, утвержденные приказом от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ № 229). Основные поправки коснулись реквизитов кассового чека (бланка строгой отчетности - БСО).

• Код товара (Тег 1162)
  

Одним из реквизитов кассового чека является код идентификации обязательного к маркировке товара. Из этого следует, что в числе прочего необходимо использовать реквизит, когда маркировка на товар уже нанесена, но обязательная маркировка товара еще не началась.
Как следует из Приказа № 229, реквизит (независимо от версии ФФД) обязателен для печатного и электронного чека в случаях, указанных в примечании (Таблица 3, 20 Приложения 2 к Приказу № 229).
С 1 марта 2020 года уточняется, что реквизит "код товара" (Тег 1162) включается в кассовый чек при продаже или возврате маркированного товара. В иных случаях этот реквизит в кассовом чеке может отсутствовать. Причем в электронном чеке Если Тег 1162 включается в электронный чек, который отправляется в ФНС России, то он должен включаться в электронный чек для покупателя. В печатном чеке тег 1162 имеет только одно значение "М", которое указывается, если код маркированного товара распознан по той же таблице 50 (Таблица 20 Примечания 2 к Приказу № 229, п. 6, 7 Приказа № 434).

//Товары, которые необходимо маркировать, а также срок введения обязательной маркировки указаны в распоряжении Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р. В настоящее время маркируется алкоголь, табак, меховые изделия. На подходе – обувь, одежда и лекарства//

• Признак и наименование предмета расчета (Тег 1212)
  

Значение признака предмета расчета зависит от предмета расчета, указанного в кассовом чеке (БСО).

-Если происходит реализация товаров, работ, услуг, по Тегу 1030 указывается их наименование, а по Тегу 1212 значения "1" – товар, "3" – работа, "4" – услуга. Однако для некоторых ситуаций установлены особые правила.
Приказ предполагает, что если лицом получен внереализационный доход, в чеке Тег 1212 приобретает значение "15", а в Теге 1030 необходимо уточнить вид этого дохода, проставить одно значение от "1" до "25" из Таблицы 29.1 (к примеру, доход от долевого участия ("1"), доход в виде курсовой разницы ("2"), в виде признанных должником штрафных санкций ("3")) (п. 1 Примечания к Таблице 29 Приложения 2 к Приказу № 229). С 1 марта 2020 года по тегу 1030 достаточно будет указать "внереализационный доход" без уточнения его вида.
-При отражении в кассовом чеке расходов, уменьшающих сумму единого налога при УСН "доходы", по Тегу 1212 указывается значение "16", а конкретный вид расходов уточняется в Теге 1030, то есть указывается значение от "26" до "31" из Таблицы 29.1 (к примеру, взносы на ОПС – "26", ОСС в связи с нетрудоспособностью – "27", на ОМС – "28", взносы на травматизм – "29")(п. 2 Примечания к Таблице 29 Приложения 2 к Приказу № 229). С 1 марта 2020 года этот порядок меняется.
Значение "16" Тега 1212 (согласно новой редакции Приказа № 229) будет применяться для упрощенцев на "доходах" только в случае(п. 9 Приказа № 434):

• расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем (пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
• платежей (взносов) по договорам ДМС сотрудников (пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)

Что именно указывать по Тегу 1030 в связи с изменениями, не уточняется. Полагаем, что можно воспользоваться формулировками из Таблицы 29 (например, "ИНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ВЗНОСЫ").
-Плательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" при отражении сумм учитываемых расходов будут использовать новое значение "20".

-Для отражения в чеке страховых взносов в Тег 1212 добавлены новые значения признака предмета расчета (п. 9 Приказа № 434):

• взносы на ОПС, которые уплачивают ИП, не производящие выплаты физлицам (значение "21")
• взносы на ОПС, которые уплачивают организации и ИП, производящие выплаты физлицам (значение "22")
• взносы на ОМС, которые уплачивают ИП, не производящие выплаты физлицам (значение "23")
• взносы на ОМС, которые уплачивают организации и ИП, производящие выплаты физлицам (значение "24")
• взносы на травматизм (значение "25")

Пояснений относительно их применения в настоящее время нет. Полагаем, что значения 21-25 будут использовать только плательщики на УСН с объектом "доходы", ведь для плательщиков с объектом "доходы минус расходы" расходы отражаются со значением "20".
Изменения продиктованы планами ввести новый спецрежим "УСН-онлайн", который предполагает избавление от отчетности и уплату налога по данным, переданным онлайн-кассами.

-Еще одно новое значение Тега 1212 ("26") будут использовать казино при приеме и выплате денежных средств с использованием обменных знаков казино, в зале игровых автоматов.
 "Признак предмета расчета" (Тег 1212) может не включаться в печатный чек (БСО) независимо от версии ФФД. В электронном чеке в ФФД 1.05 он рекомендуется, а для ФФД 1.1 обязателен.

• Наименование предмета расчета (Тег 1030)

Реквизит "наименование предмета расчета" (Тег 1030) является обязательным для печатного и электронного чека в ФФД 1.05 и в ФФД 1.1.

Данный реквизит можно не включать в чек (БСО) при получении аванса. Также без реквизита до 1 февраля 2021 года могут обойтись предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на УСН, ПСН, ЕСХН и ЕНВД (Таблицы 3, 20, п. 2, 6 примечания к Таблице 20 Приложения 2 к Приказу № 229).

• Наименование покупателя

Согласно Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, наименование покупателя необходимо указывать в кассовом чеке (БСО), если расчет происходит между организациями и ИП наличными и (или) с предъявлением электронного средства платежа, например, платежной карты (п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Для этого используется Тег 1227.

В то же время Приказ № 229 разрешает не включать Тег 1227 в кассовый чек (БСО) как в печатной, так и в электронной форме (независимо от применяемого формата фискальных документов, Таблица 3, 19 Приказа № 229).
С 1 марта 2020 года это правило меняется для электронного чека. Если пользователь применяет ФФД 1.05, включать реквизит в кассовый чек (БСО) рекомендуется, а если ФФД 1.1, то реквизит обязателен. В печатном чеке (независимо от версии ФФД) реквизит может все так же отсутствовать (п. 4 Приказа № 434).
НДС

• Указания в чеке НДС

В настоящее время кассовый чек (БСО) должен содержать информацию, облагается ли проданный товар НДС и по какой ставке. Другими словами, в чеке должен быть один из реквизитов (п. 6 Примечания к Таблице 19 Приложения 2 к Приказу № 229):

• сумма НДС чека по ставке 20 % (тег 1102)
• сумма НДС чека по ставке 10 % (тег 1103)
• сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 % (тег 1104)
• сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105)
• сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 (тег 1106)
• сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 (тег 1107)

С 1 марта 2020 года при оформлении бумажного чека при расчетах с гражданами эти реквизиты могут отсутствовать. Обязательными они остаются при расчетах между организациями и (или) предпринимателями (п. 4 Приказа № 434). Для электронных чеков (в т.ч. которые направляются через ОФД в налоговую) эти реквизиты по-прежнему обязательны.

• Прочие изменения

-С 1 марта 2020 года в печатный чек не включаются следующие реквизиты:

• номер чека за смену (Тег 1042)
• номер смены" (Тег 1038)
• признак ККТ для расчетов только в интернет" (тег 1108)
• адрес электронной почты отправителя чека" (Тег 1117)

Они будут теперь только в электронном чеке, который направляется через ОФД в ФНС.

-Теги:

• признак агента по предмету расчета (Тег 1222)
• данные агента (Тег 1223)
• данные поставщика (Тег 1224)

-Реквизит "телефон или электронный адрес покупателя" (Тег 1008) также становится необязательным для бумажного чека (п. 4 Приказа № 434, п. 7 примечания к таблице 19 Приложения 2 к приказу № 229). Однако не будет ошибкой указание этого реквизита в чеке.

• Ответственность

• штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублейдля
  
• юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей