НДФЛ при выдаче работнику беспроцентного займа

Выдача займов возможна между организациями и частными лицами. Компании могут предоставлять ссуды работникам по своему усмотрению. Это может быть заем на приобретение недвижимого, движимого имущества, в качестве помощи и пр. При указанных выплатах бухгалтер обязан сделать необходимые проводки, также предприятие учитывает возникновение гражданско-правовых отношений.

Составление договора – обязательный этап выдачи финансов. Документ оформляется в соответствии с главой 42 ГК РФ. В этом случае организация рассматривается как займодавец, сотрудник – заемщик. Обе стороны несут определенные права, обязанности. Предприятие передает сотруднику сумму денег или имущество, а работник обязуется вернуть равное количество вещей того же рода, качества или сумму (ст. 807 ГК РФ).

Договорные обязательства оформляются в бумажном виде, подписываются с обеих сторон. Это правило действует вне зависимости от суммы ссуды. Сделка относится к разряду «реальных», потому считается действующей только с момента подписания, а не передачи финансов. Обязательного заверения от нотариуса не требуется. Заем может быть возмездным и безвозмездным – это решают стороны. Условия прописываются в тексте, включая сроки, порядок выплаты процентной ставки. Также можно указать целевую направленность финансов. В этом случае необходимо предоставить отчет о расходах или предоставить возможность контроля за расходованием денег.

Исчисление НДФЛ 

При отсутствии выплаты процентов, у сотрудника возникает доход в виде экономии. Чтобы учесть все нюансы, обращаются к письму Минфин от 14.04.09 №03-04-06-01/89: фактическая дата дохода в виде материальной выгоды наступает на момент возврата денежных средств. То есть обязанность расчета НДФЛ у бухгалтера возникает только при возврате финансов в кассу компании.

И тут есть нюанс: если в договоре указано постепенное погашение, например, раз в месяц, налог высчитывают ежемесячно. База для обложения в этом случае – невозвращенная сумма. Ставка рефинансирования аналогична ставке ЦБ РФ на момент внесения платежа в кассу.

Особенности учета требуют опыта и знаний. Чтобы не допустить ошибок, лучше поручить ведение бухгалтерского учета специалистам ГК «БАЛАНС». Опытные работники возьмут на себя документооборот, бремя налоговой отчетности и многое другое. Уточнить информацию, получить консультацию и решить другие вопросы можно по телефону +7 (4872) 25-99-52.